Серпень — гаряча пора для власників городів і дач: українські ринки переповнені домашніми овочами та фруктами. Хтось продає надлишки, щоб заробити копійку, і не підозрює, що держава встановила межу, за якою такий «безкоштовний» дохід перетворюється на оподатковуваний. Про ліміт доходу та ставку податку розповіли в ТСН.
Коли податок можна не платити
Податковий кодекс України не включає до оподатковуваного доходу фізособи виручку від продажу власної сільгосппродукції. Але пільга стосується лише врожаю, який людина сама виростила, зібрала чи переробила — і лише на ділянці, що використовується за цільовим призначенням. Йдеться про присадибні ділянки, землі для садівництва, особисте підсобне господарство, ділянки для дачного будівництва та виділені в натурі земельні частки (паї).
Неоподатковуваний ліміт — 96 000 грн за рік
Закон визначає максимальну суму, яку можна отримати від продажу власного врожаю без сплати податків. Вона дорівнює 12 мінімальним зарплатам, встановленим на 1 січня поточного року. Оскільки мінімалка на початок 2026 року становить 8 000 грн, без оподаткування можна виручити до 96 000 грн.
Ідеться про загальний дохід за весь рік, а не про окрему продажу. Якщо на початку сезону вдалося вторгувати 55 000 грн, а наприкінці літа ще 45 000 грн, разом вийде 100 000 грн. Ліміт перевищено на 4 000 грн — саме ця сума й потрапить під оподаткування.
Скільки віддати: 23% із перевищення
Щойно річний дохід перевищив 96 000 грн, сума перевищення оподатковується за загальними правилами. Платити доведеться 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору — разом 23%. Наприклад, якщо за рік продаж урожаю приніс 120 000 грн, податок нарахують лише на 24 000 грн перевищення: це 5 520 грн, з яких 4 320 грн — ПДФО, а 1 200 грн — військовий збір.
Як уникнути претензій податкової
Фахівці радять вести облік усіх продажів, щоб вчасно відстежити загальну суму доходу, і зберігати документи, які підтверджують право користування землею: витяг із Державного земельного кадастру, договір оренди або документ про право власності. Якщо очікуєте, що дохід перевищить 96 000 грн, варто заздалегідь оформити ФОП і перейти на спрощену систему оподаткування.
На ринку продавця можуть попросити показати документ, що продукцію вирощено на власній ділянці. Таку довідку безкоштовно оформлюють органи місцевого самоврядування.
Продаж через інтернет: окремі правила
Тим, хто реалізує овочі та фрукти через онлайн-платформи, варто знати про законопроєкт №15111-д, який уже підтримала Верховна Рада. Він передбачає, що інтернет-сервіси можуть виконувати функції податкових агентів. Для громадян без статусу ФОП пропонується спеціальна ставка 10%, що вже включає військовий збір, але скористатися нею можна лише за річного доходу до 7,2 млн грн.
Раніше портал Знай повідомляв, земельний податок для власників дач: 60 днів на сплату і п'ять категорій пільговиків.
Також наш портал інформував, сад і город у серпні: полив, обрізка, сидерати — календар робіт до кінця місяця.
Більше деталей читайте в матеріалі: штраф до 50% за податок на нерухомість: прострочення понад 90 днів каратимуть найсуворіше.
