Современный налоговый контроль все больше переходит в цифровой формат. Информация о деятельности предпринимателей поступает в Государственную налоговую службу по регистраторам расчетных операций (РРО), банкам, государственным реестрам и другим информационным системам. Поэтому во многих случаях налоговая может выявить нарушения еще до того, как инспектор посетит магазин или офис.
Юрист Богдан Янкив объяснил, какими способами налоговая чаще всего выявляет нарушения и какие штрафы за это предусмотрены.
Контрольная закупка
Одним из наиболее распространенных методов является контрольная закупка. Инспектор может прийти к торговой точке как обычный покупатель и приобрести товар или услугу еще до начала официальной проверки.
Если продавец не выдает фискальный чек или не производит оплату через РРО, это фиксируется как нарушение. За первое такое нарушение предусмотрен штраф в размере 100% от стоимости реализованного товара или услуги, а за каждое следующее — 150%.
Проверка кассы
При фактической проверке инспекторы могут провести инвентаризацию наличных денег. Они сверяют сумму денег в кассе с данными Z-отчета и содержащейся в РРО информацией.
Если фактическая сумма не соответствует данным кассовому аппарату, это может свидетельствовать о проведении расчетов без надлежащей фискализации и стать основанием к применению финансовых санкций.
Анализ чеков без выезда на проверку
Налоговая также дистанционно анализирует все фискальные чеки, поступающие через систему РРО.
Особое внимание уделяется продаже подакцизных товаров. Если в чеке отсутствует номер акцизной марки или код товара по УКТ ВЭД, то система автоматически фиксирует нарушения.
За отсутствие акцизной марки предусмотрен штраф в размере 100% стоимости товара за первое нарушение и 150% за повторное. Если же в чеке нет кода УКТ ВЭД, штраф составляет 300 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, то есть 5 100 гривен.
Банковский контроль
Налоговая активно использует информацию о банковских операциях предпринимателей.
Если объем поступлений на счета не соответствует задекларированным доходам или существенно отличается от данных РРО, это может стать основанием для проведения дополнительной проверки.
Также анализируются подозрительные финансовые операции, регулярные переводы и другие данные, которые могут свидетельствовать о сокрытии доходов.
Данные из других государственных реестров
Еще одним источником информации является обмен данными между государственными органами.
Налоговая может сопоставлять информацию с таможенных органов, государственных реестров, электронных систем учета и других баз данных. Если выявляются разногласия между задекларированными показателями и реальной деятельностью предпринимателя, это может стать поводом для проверки.
Напомним, ФЛП грозят штрафы: о чем предупреждает налоговая
Ранее мы рассказывали, что финмониторинг – это только начало: кого из ФЛП банк не оставит в покое
Также, ФЛП готовят новые налоги: хотят позаимствовать польский опыт
