Банковские переводы между людьми, проживающими вместе без официальной регистрации брака, не всегда нейтральны с точки зрения налогового законодательства. Сам факт перевода денег не означает автоматического возникновения налога, однако все зависит от того, с какой целью были переданы средства.
Если деньги являются подарком, налоговые правила для сожителей значительно отличаются от действующих для официальных супругов.
Почему официальный брак имеет значение
Супруги принадлежат к членам семьи первой степени родства. Поэтому денежные подарки между ними не облагаются налогом — применяется нулевая ставка НДФЛ, а военный сбор также не уплачивается.
Люди, проживающие вместе без государственной регистрации брака, для целей налогообложения не считаются супругами. Поэтому подарок от партнера может стать налогооблагаемым доходом.
Какие налоги придется оплатить
Если оба партнера являются резидентами Украины, полученный денежный подарок облагается налогом по следующим ставкам:
- 5% налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- 5% военного сбора,
то общая налоговая нагрузка составляет 10% от суммы подарка.
К примеру, если один партнер подарил другому 100 тысяч гривен, получатель должен будет уплатить 5 тысяч гривен НДФЛ и 5 тысяч гривен военного сбора. Общая сумма налогов составит 10 тысяч гривен.
Если же в переводе принимает участие нерезидент Украины, могут применяться другие ставки - 18% НДФЛ и 5% военного сбора, то есть в общей сложности 23%.
Кто должен платить налоги
Обязанность по декларированию дохода возлагается именно на получателя подарка, а не на лицо, которое перевело деньги.
В таком случае необходимо:
- подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах;
- отразить сумму полученного подарка;
- самостоятельно уплатить определенные налоговые обязательства.
Когда налог платить не нужно
Не каждый перевод между партнерами – подарок. Если деньги передаются как:
- ссуда с обязательством возврата;
- возврат ранее заемных средств;
- компенсация общих расходов;
то такие суммы не считаются налогооблагаемым доходом.
Именно поэтому важно правильно оформлять великие переводы. Специалисты советуют заключать договор займа или хотя бы оформить расписку, а также правильно указывать назначение платежа в банковском переводе. Это поможет подтвердить, что деньги не были подарком.
Факт поступления денег на банковскую карту сам по себе не означает, что человек получил налогооблагаемый доход. Решающее значение имеют характер операции, договоренности между сторонами и документы, подтверждающие назначение средств.
Поэтому при больших суммах следует хранить банковские документы, договоры или расписки, чтобы в случае необходимости подтвердить происхождение перевода.
Что будет, если не задекларировать подарок
Если получатель подарка не подаст декларацию или не уплатит причитающиеся налоги, налоговое законодательство предусматривает возможность начисления штрафов и пени.
Напомним, налоговая предупредила о важных изменениях: что следует учесть украинцам
Раньше мы рассказывали, что 60 дней, а потом последствия: налоговая обратилась к владельцам квартир и домов
