Украина уже третий год принимает участие в автоматическом обмене налоговой информации по стандарту CRS. ГНС получает данные о зарубежных счетах украинских налоговых резидентов без частных запросов, сообщает юрист Вадим Оксентюк.
Банки, брокеры, страховые компании и другие денежные учреждения определяют налоговое резидентство клиентов и передают информацию своим налоговым органам. Далее она автоматически поступает в налоговую страны резидентства владельца счета.
Передаются имя, адрес, дата и место рождения, налоговый номер, номер счета, данные финансового учреждения, остаток средств на конец года, суммы процентов, дивидендов и других доходов, а также валовая выручка от продажи финансовых активов. Для компаний также раскрывается информация о контролирующих лицах.
CRS может показать, например, что ценные бумаги проданы за €1 млн. Но это не значит, что весь миллион является прибылью. Если активы приобрели за 900 тыс. евро, расходы нужно подтвердить документами самостоятельно.
Первый обмен состоялся в 2024 году и охватывал второе полугодие 2023 года. Тогда передавались, в частности, данные по счетам физлиц с высокой стоимостью и новым счетам, открытым после 1 июля 2023 года.
В 2025 году к обмену добавились счета физических лиц с остатком до $1 млн и счета организаций с балансом более $250 тыс.
В 2026 году к обмену с Украиной впервые присоединилась Швейцария. Осенью должны передаваться данные за весь 2025 год налоговый год.
Внимание могут привлечь существенные разногласия между официальными доходами человека и его зарубежными активами. Например, если на счете $500 тыс., а официальный доход за несколько лет составляет лишь 500 тыс. грн, это может стать основанием для дополнительной проверки.
Помимо автоматического CRS-обмена, ГНС может направлять запросы по конкретному лицу или операции. Это возможно, в частности, если страна не участвует в автоматическом обмене или в полученных данных обнаружены разногласия.
Автоматический обмен привязан не к гражданству, а к налоговому резидентству. Поэтому человек, считающий себя нерезидентом Украины, но не имеющий надлежаще подтвержденного статуса, может попасть в обмен как украинский налоговый резидент. Владельцам счетов за границей следует проверить свой статус и обязанности по декларированию.
Напомним, облегчение для кошелька: кому налоговая компенсирует часть страховки
Раньше мы рассказывали, что не заплатили ЕСВ вовремя?Налоговая может забрать еще 20% сверху – и это не все
Также, налоги за землю и квартиру можно оплатить без ошибки и не потерять деньги
