На папері все виглядає законно: кілька ФОПів, різні власники, окремі чеки. Але якщо фактично це один бізнес, податкова може розцінити такий поділ як схему для зменшення податків. У такому разі підприємцю загрожують донарахування, штрафи, а в окремих випадках навіть кримінальна відповідальність.
Що таке дроблення бізнесу
Підприємці нерідко відкривають кілька компаній або ФОПів замість однієї великої фірми. Іноді це виправдано різними напрямками роботи, товарами чи регіонами. Але буває й так, що бізнес штучно ділять лише для того, щоб не виходити за ліміти спрощеної системи оподаткування або уникнути реєстрації платником ПДВ.
Як пояснив керуючий партнер Адвокатського об'єднання «Віннер Партнерс», адвокат та арбітражний керуючий Сергій Литвиненко, саме по собі існування кількох ФОПів не є порушенням. Проблеми починаються тоді, коли поділ існує лише на папері, а фактично працює один бізнес.
Якщо немає окремих працівників, різних напрямків діяльності чи власної господарської бази, а мета зводиться до зменшення податкового навантаження, такий поділ може викликати запитання у контролюючих органів.
Уявімо власницю косметичного бренду, яка продає продукцію через один сайт і відправляє її з одного складу. Коли дохід починає наближатися до встановленого ліміту, вона відкриває ще два ФОПи — на чоловіка та сестру.
Для покупця майже нічого не змінюється: той самий магазин, ті самі товари та той самий кур'єр. Але платежі вже проходять через різних підприємців. У результаті клієнт отримує кілька чеків від нібито незалежних продавців, хоча фактично йдеться про один бізнес.
Саме такі ситуації найчастіше привертають увагу податкової.
На що звертають увагу контролюючі органи
Фінансовий моніторинг та податкова оцінюють не окрему ознаку, а загальну картину. Насторожити можуть:
- одна адреса реєстрації;
- спільний номер телефону;
- однаковий IP-адрес для подання звітності;
- регулярні перекази коштів між пов'язаними особами без очевидної причини;
- родинні або партнерські зв'язки між власниками;
- одночасна реєстрація кількох ФОПів саме тоді, коли бізнес наближається до податкових лімітів;
- відсутність власного персоналу, складу чи обладнання в кожного окремого суб'єкта.
Причина у тому, що такі ознаки можуть свідчити про існування єдиного бізнесу, який формально розділили на кілька частин.
Крім того, банки зобов'язані повідомляти про підозрілі операції до Держфінмоніторингу, а отримана інформація може передаватися податковій службі для подальшої перевірки.
Що загрожує підприємцю
Податкове законодавство дозволяє перевіряти операції між пов'язаними особами особливо ретельно. Якщо контролюючі органи дійдуть висновку, що бізнес був поділений штучно, усі доходи можуть об'єднати в один.
У такому разі підприємця можуть чекати:
- донарахування ПДВ, ПДФО та ЄСВ за попередні роки;
- штрафи від 25% до 50% від суми недоплати;
- пеня за прострочення;
- блокування рахунків та податкових накладних на час перевірки;
- кримінальна відповідальність у разі значних сум несплачених податків та доведеного умислу
Податки. Фото: скрін youtube
Коли поділ бізнесу законний
Експерти наголошують: не кожна група компаній чи ФОПів є схемою ухилення від податків.
Поділ вважається обґрунтованим, якщо кожен суб'єкт має власну ділову мету, окремі активи, персонал, управління та реально веде самостійну діяльність.
Закон оцінює не кількість компаній, а економічний зміст їхньої роботи. Якщо кожен бізнес може пояснити своє існування не лише бажанням залишитися в межах податкових лімітів, ризики значно нижчі. Якщо ж головна мета — платити менше податків, така економія може коштувати набагато дорожче, ніж очікувалося.
Нагадаємо, податкова "запрошує" на бесіду: коли можна проігнорувати вимоги ДПС
Раніше ми розповідали про ревізію за сім років: податкова запускає тотальну перевірку доходів
Також, податковий зашморг "душитиме" з новою силою: що готують українцям
