На бумаге все выглядит законно: несколько ФЛП, разные владельцы, отдельные чеки. Но если фактически это один бизнес, налоговая может расценить такое разделение как схему для уменьшения налогов. В таком случае предпринимателю грозят доначисления, штрафы, а в редких случаях даже уголовная ответственность.
Что такое дробление бизнеса
Предприниматели нередко открывают несколько компаний или ФЛП вместо одной крупной фирмы. Иногда это оправдано разными направлениями работы, товарами или регионами. Но бывает и так, что бизнес искусственно делят только для того, чтобы не выходить за лимиты упрощенной системы налогообложения или избежать регистрации плательщиком НДС.
Как пояснил управляющий партнер Адвокатского объединения «Виннер Партнерс», адвокат и арбитражный управляющий Сергей Литвиненко, само по себе существование нескольких ФЛП не является нарушением. Проблемы начинаются тогда, когда раздел существует только на бумаге, а фактически работает один бизнес.
Если нет отдельных работников, разных направлений деятельности или собственной хозяйственной базы, а цель сводится к уменьшению налоговой нагрузки, такое деление может вызвать вопросы у контролирующих органов.
Представим обладательницу косметического бренда, которая продает продукцию через один сайт и отправляет ее с одного склада. Когда доход начинает приближаться к установленному лимиту, она открывает еще два ФЛП — на мужа и сестру.
Для покупателя почти ничего не меняется: тот же магазин, те же товары и тот же курьер. Но платежи уже проходят через разных предпринимателей. В результате клиент получает несколько чеков от якобы независимых продавцов, хотя фактически речь идет об одном бизнесе.
Именно такие ситуации чаще всего обращают на себя внимание налоговой.
На что обращают внимание контролирующие органы
Финансовый мониторинг и налоговая оценивают не отдельный признак, а общую картину. Насторожить могут:
- один адрес регистрации;
- общий номер телефона;
- одинаковый IP-адрес для представления отчетности;
- регулярные переводы средств между связанными лицами без очевидной причины;
- родственные или партнерские связи между собственниками;
- одновременная регистрация нескольких ФЛП именно тогда, когда бизнес приближается к налоговым лимитам;
- отсутствие собственного персонала, склада или оборудования у каждого отдельного субъекта.
Причина в том, что такие признаки могут свидетельствовать о существовании единого бизнеса, формально разделенного на несколько частей.
Кроме того, банки обязаны сообщать о подозрительных операциях в Госфинмониторинг, а полученная информация может передаваться налоговой службе для последующей проверки.
Что угрожает предпринимателю
Налоговое законодательство позволяет проверять сделки между связанными лицами особенно тщательно. Если контролирующие органы приходят к выводу, что бизнес был разделен искусственно, то все доходы могут объединить в один.
В таком случае предпринимателя могут ожидать:
- доначисление НДС, НДФЛ и ЕСВ за предыдущие годы;
- штрафы от 25% до 50% от суммы недоимки;
- пеня за просрочку;
- блокирование счетов и налоговых накладных во время проверки;
- уголовная ответственность при значительных суммах неуплаченных налогов и доказанного умысла
Налоги. Фото: скрин youtube
Когда разделение бизнеса законно
Эксперты отмечают: не каждая группа компаний или ФЛП является схемой уклонения от налогов.
Разделение считается обоснованным, если у каждого субъекта есть собственные деловые цели, отдельные активы, персонал, управление и реально ведется самостоятельная деятельность.
Закон оценивает не количество компаний, а экономическое содержание их работы. Если каждый бизнес может объяснить свое существование не только желанием остаться в пределах налоговых лимитов, то риски значительно ниже. Если же главная цель платить меньше налогов, такая экономия может стоить гораздо дороже, чем ожидалось.
Напомним, налоговая "приглашает" на беседу: когда можно проигнорировать требования ГНС
Раньше мы рассказывали о ревизии за семь лет: налоговая запускает тотальную проверку доходов
Также, налоговая удавка будет "душить" с новой силой: что готовят украинцам
