Українці, які відкрили ФОП, але постійно живуть за кордоном, можуть зіткнутися з несподіваними податковими проблемами. Навіть якщо підприємець справно сплачує єдиний податок в Україні, інша країна також може вимагати податки з його доходів. А спроба змінити свій податковий статус здатна створити нові труднощі вже з українською податковою. Особливо це стосується тих, хто тривалий час проживає в Польщі та інших країнах Європи. Юрист Вадим Оксентюк пояснив, у чому полягає ризик і як його уникнути.
Чому ФОП за кордоном можуть вимагати сплатити податки двічі
За словами Вадима Оксентюка, українське законодавство передбачає особливі правила для підприємців, які працюють на спрощеній системі.
З одного боку, нерезиденти України не можуть бути платниками єдиного податку першої, другої та третьої груп.
З іншого — реєстрація підприємцем в Україні є однією з підстав для визначення українського податкового резидентства.
Саме тут, як пояснює фахівець, і виникає складність.
Наприклад, людина має український ФОП, але постійно живе в Польщі. Україна може вважати її своїм податковим резидентом, тоді як Польща також може визнати її резидентом за власними правилами.
У багатьох країнах одним із критеріїв є перебування на їхній території понад 183 дні.
У результаті дві держави можуть претендувати на оподаткування доходів однієї людини.
При цьому, за словами Оксентюка, зарахування українського єдиного податку під час розрахунку податкових зобов'язань за кордоном залишається окремим питанням.
А якщо підприємець вирішить підтвердити, що він більше не є податковим резидентом України, може виникнути ризик втрати права на спрощену систему.
Коли податкова може скасувати ФОП єдиний податок
Оксентюк звертає увагу на пункт 299.11 Податкового кодексу України.
За його словами, якщо під час перевірки податкова встановить порушення умов перебування на спрощеній системі, реєстрацію платника єдиного податку можуть анулювати.
У такому разі анулювання відбувається з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому було допущено порушення.
Повернутися на спрощену систему можна буде не раніше ніж через чотири послідовні квартали.
До цього підприємцю доведеться працювати на загальній системі оподаткування, де діють інші правила розрахунку податків.
Водночас фахівець зазначає, що масових випадків такого анулювання наразі не спостерігає.
Щоб зменшити ризики, він радить підприємцям:
- з'ясувати, де розташований їхній центр життєвих інтересів — житло, сім'я та бізнес;
- зберігати документи, які підтверджують ці обставини;
- перевірити правила податкового резидентства країни проживання;
- з'ясувати, чи діє між цією країною та Україною угода про уникнення подвійного оподаткування;
- уважно заповнювати банківські анкети та податкові декларації, де потрібно зазначати резидентство.
Якщо український ФОП більше не потрібен, Оксентюк радить розглянути його закриття, щоб уникнути накопичення податкових зобов'язань.
При цьому саме проживання за кордоном ще не означає автоматичної втрати права на єдиний податок. Податковий статус залежить від конкретних обставин, а можливість застосування спрощеної системи потрібно оцінювати окремо.
Нагадаємо, квартира оформлена на дитину: чиї дані податкова вимагає в звітності
Раніше ми розповідали, що податкова арештовує рахунки без жодного листа
Також, медична страховка за кошт компанії: коли працівником зацікавиться податкова
